Скажи мне, кто твой контрагент

Проверки были и будут

Даже если у вас всё идеально с вашей точки зрения в бухгалтерском и налоговом учёте, вам вряд ли хочется видеть у себя проверяющих. Кому нужны некомпенсируемые потери времени, бесконечное копирование истребуемых документов, пояснения и объяснения? Поэтому предприниматели всегда мечтают избежать налоговой проверки, или хотя бы постараться предвидеть её. Но как?

В принципе, налоговики довольно давно не скрывают, какие причины ведут проверяющих в ваш офис. Если ознакомиться с теми критериями, которыми руководствуются налоговые органы при планировании проверок (Приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок», всё становится более или менее понятно и предсказуемо.

Но можно сколь угодно тщательно «полировать» собственный учёт и отчётность, а «попадёшься» на чём не предполагал – на контрагентах.

Как уменьшить вероятность выездной проверки

Перед заключением договора всегда проверяйте контрагента на специальном сервисе ФНС https://egrul.nalog.ru/. Обратите внимание, что в настоящее время выписку из ЕГРЮЛ с данного ресурса можно получить не только быстро и бесплатно, но и с электронной подписью налогового органа.

Проверьте руководителя на «массовость» на сервисе https://service.nalog.ru/mru.do. Если фирма зарегистрирована после 1 августа 2016 года, а ее директор руководит пятью и более компаниями, сделку с ним заключать с особой осторожностью.

Запрашивайте у каждого партнера копии устава, свидетельств о регистрации, постановке на учет в налоговом органе. Надо отметить, что довольно много компаний (например, акционерные общества) обязаны размещать свои уставы на специализированных страницах или сайтах в сети Интернет, поэтому можно скачать документы оттуда.

Сравните реквизиты в счетах-фактурах и ЕГРЮЛ «до буковки». Потребуйте у контрагента копию распоряжения или протокола о назначении директора либо копию доверенности на право подписи, а также полномочия лиц на подписание счетов-фактур.

Некоторые критерии, по которым ФНС ищет недобросовестных контрагентов

  • Компания не сдала на проверку первичку по отношениям с контрагентом
  • У контрагента признаки однодневки: массовый адрес, учредитель, руководитель и т.д.
  • Контрагент по юридическому адресу не располагается, фактический адрес не установлен
  • Контрагент не сдает отчетность, сдает нулевую отчетность или с минимальными показателями
  • Контрагент никогда не сдавал налоговую и бухгалтерскую отчетность
  • Контрагент не открывал банковские счета
  • У контрагента минимальный штат — от ноля до двух-трёх человек
  • Участники сделки взаимозависимы
  • Операции с контрагентом носят неритмичный характер
  • Компания работает в основном с однодневками
  • Контрагент зарегистрирован по подложному паспорту либо за плату формальным руководителем, это подтверждают свидетельские показания
  • Суд признал регистрацию контрагента недействительной
  • Поставщик не числится в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, его ИНН не существует
  • Компания представила первичку и счета-фактуры с недостоверной и противоречивой информацией. Например, в них неправильный ИНН, адрес, отсутствуют наименование и адрес грузоотправителя. У компании нет документов, которые подтверждают расходы
  • Компания проводит операции через цепочку посредников, и есть признаки, что их действия согласованы
  • Контрагенты — фиктивные компании, которые незаконно обналичивали деньги, это подтверждает приговор суда
  • Контрагент обналичивал деньги, это подтверждают свидетельские показания и анализ расчетного счета
  • У контрагента нет условий для деятельности (основные средства, производственные активы, складские помещения, транспорт и пр.)
  • У контрагента нет платежей, характерных для реальной деятельности (коммунальные платежи, аренда, зарплата, налоги и т.д.)
  • Компании в сделках применяли особые формы расчетов (вексель, зачет)
  • Номинальный руководитель контрагента подтвердил, что не он подписывал первичку
  • Первичку подписывали неизвестные, это подтвердила почерковедческая экспертиза

Что могут потребовать до проверки

Если проверяющие начали «исследовать» вашего контрагента, то у вас с большой вероятностью запросят первичные документы по операциям с ним (договоры, акты выполненных работ, счета-фактуры, платежи).

«Забыть» про запрос легкомысленно: с 1 июля 2016 года компания обязана подтвердить получение письма от инспекции в течение шести рабочих дней. В противном случае счета компании заблокируют (письмо ФНС России от 29.06.2016 №ЕД-4-15/11597@). Кроме того, налоговики оштрафуют компанию на 200 руб. за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).

 

 



Добавлено: 05.12.2016 12:09 | Автор: mon-man

Всего комментариев: 0
avatar